Saforia
08-17-2021, 20:37
تعريف الضريبة التصاعدية .. وأمثلة عليها
ما هي الضريبة التصاعدية
يقصد بالضريبة التصاعدية أرتفاع معدل الضرائب مع ارتفاع الدخل، مثلاً يدفع شخص يكسب 20 ألف دولار سنويًا 10 في المائة كضرائب، بينما يدفع شخص آخر يكسب 80 ألف دولار 30 في المائة، يُقال أن هذا هو أعدل الضرائب وأكثرها إنصافًا.
من المفهوم أنه كلما زاد الربح يجب أن تدفع ضرائب أكثر مما يساهم في عودة المجتمع، هذا مستمد من فكرة أن 100 دولار إضافي لشخص يكسب 100000 دولار يعني أقل بكثير من شخص يكسب 20000 دولار، في ظل نظرية المنفعة الحدية سيبدأ الدخل الإضافي في التناقص من حيث القيمة لمن لديهم دخل أعلى، لذلك يقال أنه سيكون من الأفضل إعادة توزيعها على الفقراء.
أمثلة على الضريبة التصاعدية
ضريبة العقارات
على سبيل المثال في بعض الدول تبلغ الضريبة العقارية حاليًا 40 في المائة لأولئك الذين تقدر قيمة ممتلكاتهم بأكثر من 5.3 مليون دولار (10.6 مليون دولار للزوجين)، أولئك الذين لديهم عقار أقل من هذه القيمة لا يدفعون شيئًا، مما يعني أن 99.9 في المائة من الأفراد لا يدفعون أي ضريبة على ممتلكاتهم، لذا فإن الأثرياء فقط هم من يدفعون الضريبة، هذه ضريبة تصاعدية ولكنها ستكون أكثر “تصاعدية” إذا زادت بزيادات أكثر تكرارا وارتفعت إلى شرائح أعلى لمن يكسبون أكثر.
ضريبة مبيعات الكماليات
يمكن أن تؤثر ضرائب المبيعات العادية بشكل غير متناسب على الفقراء لأنها ضرائب ثابتة تُفرض على كل شخص، مع إنفاق الفقراء نسبة أعلى من دخولهم ينتهي بهم الأمر بدفع معدل ضرائب أعلى، ومع ذلك سيتم تطبيق ضريبة مبيعات الكماليات على السلع ذات العلامات المرتفعة، مثلاً سلع مثل حقائب يد Gucci أو ساعات رولكس أو Ferraris كلها سلع يقدمها الأثرياء، لذا فإن فرض ضريبة على هذه السلع سيكون تصاعديًا بشكل فعال، حيث إنه ينقل عبء ضريبة المبيعات بعيدًا عن الفقراء.
مزايا الضريبة التصاعدية
يقلل العبء على الفقراء
تضمن الضريبة التصاعدية أن أولئك الذين يكسبون أكثر يدفعون نسبة مئوية أعلى من أولئك الموجودين في أسفل طيف الدخل، وهذا يسمح للحكومة بتخفيض الضرائب على الفقراء مع استعادة الدخل من أصحاب الدخل المرتفع، في المقابل يستطيع أولئك الموجودون في أسفل التوزيع الاحتفاظ بالمزيد من أموالهم وزيادة دخلهم المتاح.
ارتفاع الإيرادات
من خلال فرض ضرائب أكبر على الأغنياء، قد تزيد الحكومة في الواقع من إيراداتها على الرغم من أن هذا قد يعتمد على كيفية رد فعلهم أي نقل الدخل إلى حساب خارجي، ومع ذلك قد يؤدي هذا إلى زيادة الإيرادات إلى نقطة معينة خاصة إذا كان المعدل لا يزال منافسًا للدول الأخرى، مثلاً قد تساعد الضريبة التصاعدية التي انتقلت من 10 إلى 50 بالمائة في زيادة الإيرادات خاصة إذا كان هذا مشابهًا لدول أخرى، أولئك الذين لديهم دخل أعلى سيدفعون معدل أعلى بنسبة 50 في المائة مقابل 10.
دعم الفقراء
يمكن لنظام ضريبي أكثر تصاعدية أن يحقق مستويات أعلى من الإيرادات، وهو أمر ضروري لتوفير خدمات الضمان الاجتماعي، ويساعد على توفير الإيرادات اللازمة لتمويل مساعدات الإسكان وإعانات البطالة وإعانات العجز وكذلك دعم الدخل لذوي الدخل المنخفض.
يقلل من عدم المساواة
واحدة من أكبر القضايا فيما يتعلق بعدم المساواة هي تلك المتعلقة بالخدمات العامة التي تعاني من نقص التمويل، الحجة هي أنه عندما تعاني خدمات مثل التعليم العام من نقص في التمويل، فإنها تخلق فخًا للفقر حيث لا يتمكن الأفراد من الوصول إلى المهارات الكافية للارتقاء في سلم الدخل، من خلال زيادة الضرائب على الأسر ذات الدخل المرتفع فإنهم قادرون على دعم هذه الخدمات العامة التي ستفيد الفقراء وتساعدهم، في الوقت نفسه يقلل من الفجوة في الدخل المتاح بين الأغنياء والفقراء.
تقليل التفاوت الاقتصادي
يمكن أن تساعد الضريبة التصاعدية في زيادة مستوى الدخل المتاح للأسر ذات الدخل المنخفض، مع تقليل الدخل المتاح للأسر ذات الدخل المرتفع، وهذا يسمح للفقراء بالقدرة على تحمل المزيد من السلع، مع تقليل الكمية التي يمكن للأثرياء شراؤها.
قد يساعد في تقليل ما يُعرف باسم “الإنفاق المسرف” على سلع مثل أجهزة iPhone المرصعة بالذهب وبدلاً من ذلك يمكن توظيف هذه الموارد في وسائل أكثر فعالية لمساعدة الفقراء.
عيوب الضريبة التصاعدية
يثبط خلق الثروة
من خلال فرض ضرائب غير متناسبة على الأغنياء أكثر من أولئك ذوي الدخل المنخفض يتم إنشاء عامل مثبط، مثلاً لماذا قد يرغب شخص ما في العمل لمدة 100 ساعة أسبوعًا إذا استغلت الحكومة 80 بالمائة من ذلك؟ من خلال القيام بذلك، هناك حافز للعمل بشكل أقل وبالتالي خلق ناتج اقتصادي أقل، في الوقت نفسه يمكن أن يؤدي إلى إعاقة ريادة الأعمال إذا تم تثبيط رواد الأعمال عن فتح أعمال جديدة، فإن ذلك يوفر استنزافًا صافًا للاقتصاد وسوف يكون هناك منافسة أقل وخيارات أقل.
انخفاض الإيرادات الحكومية
اعتمادًا على مدى تقدم النظام الضريبي، يمكن أن يؤدي في الواقع إلى انخفاض مستويات الإيرادات الحكومية، مثلاً سيتم تثبيط الناس للعمل الجاد والانتقال إلى فئات ضريبية أعلى، ما هي الفائدة من العمل 100 ساعة أسبوعًا عندما تحصل على أجربعد خصم الضرائب ، كما يفعل شخص ما 50 ساعة؟ في الوقت نفسه قد يشجع معدل الضريبة الأفراد ذوي الدخل المرتفع على نقل دخلهم إلى الخارج والتهرب من الضرائب تمامًا وهذا بدوره له تأثير معاكس لأن الحكومة لا تتلقى شيئًا بدلاً من ذلك.
نقل رأس المال
يمكن أن تؤدي الضرائب التصاعدية، لا سيما على الدخل ورأس المال، إلى قيام الأفراد بنقل رأس المال إلى الخارج والاستثمار في دول أخرى، إذا كان معدل الضريبة تصاعديًا بشكل خاص أي أنه يزيد من 10 في المائة إلى 80 في المائة فقد يجد من هم في القمة أنه من المفيد الذهاب إلى مكان آخر، وسوف يعتمد على السعر الأعلى لأصحاب الدخل الأعلى، إذا كانت مرتفعة للغاية وغير قادرة على المنافسة مع الدول الأخرى فقد ينتج عن ذلك نقل رأس المال.
ارتفاع التكاليف الإدارية
ستزداد الضريبة التصاعدية حقًا بالتدريج جنبًا إلى جنب مع الدخل، ومع ذلك يمكن أن يؤدي هذا إلى إنشاء عدد كبير من الأقواس، على سبيل المثال قد يكون لديك 10 أقواس مع زيادة تدريجية في معدل الضريبة قد يزيد هذا من 20 بالمائة إلى 25 بالمائة ثم يصل إلى 70 بالمائة بزيادات قدرها 5 بالمائة.
سيكون هذا نظامًا تقدميًا ولكن سيكون من الصعب للغاية إدارته، في الوقت نفسه سيكلف مصلحة الضرائب الملايين لإدارتها مع إثبات صداع لأولئك الذين يقدمون إقراراتهم الضريبية بأنفسهم.
تعريف سيئ
الضريبة التي تتقاضى 20 في المائة على أولئك الذين يكسبون أقل من 30 ألف دولار في السنة و 22 في المائة على أولئك الذين يكسبون أكثر من 200 ألف دولار لا تزال ضريبة تصاعدية، إنها تفرض معدل أعلى على أولئك الذين يكسبون أكثر.
ومع ذلك… فإن المعدل التدريجي ضئيل للغاية، في حين يتم تعريفها على أنها ضريبة تصاعدية فقد يقول الكثير إنها ليست تصاعدية على الإطلاق، وهنا تكمن المشكلة يتم تعريفها بشكل سيئ للغاية في حقيقة أن كل فرد سيكون له رأي مختلف حول ماهية “الضريبة التصاعدية” بالفعل.
ما هي الضريبة التصاعدية
يقصد بالضريبة التصاعدية أرتفاع معدل الضرائب مع ارتفاع الدخل، مثلاً يدفع شخص يكسب 20 ألف دولار سنويًا 10 في المائة كضرائب، بينما يدفع شخص آخر يكسب 80 ألف دولار 30 في المائة، يُقال أن هذا هو أعدل الضرائب وأكثرها إنصافًا.
من المفهوم أنه كلما زاد الربح يجب أن تدفع ضرائب أكثر مما يساهم في عودة المجتمع، هذا مستمد من فكرة أن 100 دولار إضافي لشخص يكسب 100000 دولار يعني أقل بكثير من شخص يكسب 20000 دولار، في ظل نظرية المنفعة الحدية سيبدأ الدخل الإضافي في التناقص من حيث القيمة لمن لديهم دخل أعلى، لذلك يقال أنه سيكون من الأفضل إعادة توزيعها على الفقراء.
أمثلة على الضريبة التصاعدية
ضريبة العقارات
على سبيل المثال في بعض الدول تبلغ الضريبة العقارية حاليًا 40 في المائة لأولئك الذين تقدر قيمة ممتلكاتهم بأكثر من 5.3 مليون دولار (10.6 مليون دولار للزوجين)، أولئك الذين لديهم عقار أقل من هذه القيمة لا يدفعون شيئًا، مما يعني أن 99.9 في المائة من الأفراد لا يدفعون أي ضريبة على ممتلكاتهم، لذا فإن الأثرياء فقط هم من يدفعون الضريبة، هذه ضريبة تصاعدية ولكنها ستكون أكثر “تصاعدية” إذا زادت بزيادات أكثر تكرارا وارتفعت إلى شرائح أعلى لمن يكسبون أكثر.
ضريبة مبيعات الكماليات
يمكن أن تؤثر ضرائب المبيعات العادية بشكل غير متناسب على الفقراء لأنها ضرائب ثابتة تُفرض على كل شخص، مع إنفاق الفقراء نسبة أعلى من دخولهم ينتهي بهم الأمر بدفع معدل ضرائب أعلى، ومع ذلك سيتم تطبيق ضريبة مبيعات الكماليات على السلع ذات العلامات المرتفعة، مثلاً سلع مثل حقائب يد Gucci أو ساعات رولكس أو Ferraris كلها سلع يقدمها الأثرياء، لذا فإن فرض ضريبة على هذه السلع سيكون تصاعديًا بشكل فعال، حيث إنه ينقل عبء ضريبة المبيعات بعيدًا عن الفقراء.
مزايا الضريبة التصاعدية
يقلل العبء على الفقراء
تضمن الضريبة التصاعدية أن أولئك الذين يكسبون أكثر يدفعون نسبة مئوية أعلى من أولئك الموجودين في أسفل طيف الدخل، وهذا يسمح للحكومة بتخفيض الضرائب على الفقراء مع استعادة الدخل من أصحاب الدخل المرتفع، في المقابل يستطيع أولئك الموجودون في أسفل التوزيع الاحتفاظ بالمزيد من أموالهم وزيادة دخلهم المتاح.
ارتفاع الإيرادات
من خلال فرض ضرائب أكبر على الأغنياء، قد تزيد الحكومة في الواقع من إيراداتها على الرغم من أن هذا قد يعتمد على كيفية رد فعلهم أي نقل الدخل إلى حساب خارجي، ومع ذلك قد يؤدي هذا إلى زيادة الإيرادات إلى نقطة معينة خاصة إذا كان المعدل لا يزال منافسًا للدول الأخرى، مثلاً قد تساعد الضريبة التصاعدية التي انتقلت من 10 إلى 50 بالمائة في زيادة الإيرادات خاصة إذا كان هذا مشابهًا لدول أخرى، أولئك الذين لديهم دخل أعلى سيدفعون معدل أعلى بنسبة 50 في المائة مقابل 10.
دعم الفقراء
يمكن لنظام ضريبي أكثر تصاعدية أن يحقق مستويات أعلى من الإيرادات، وهو أمر ضروري لتوفير خدمات الضمان الاجتماعي، ويساعد على توفير الإيرادات اللازمة لتمويل مساعدات الإسكان وإعانات البطالة وإعانات العجز وكذلك دعم الدخل لذوي الدخل المنخفض.
يقلل من عدم المساواة
واحدة من أكبر القضايا فيما يتعلق بعدم المساواة هي تلك المتعلقة بالخدمات العامة التي تعاني من نقص التمويل، الحجة هي أنه عندما تعاني خدمات مثل التعليم العام من نقص في التمويل، فإنها تخلق فخًا للفقر حيث لا يتمكن الأفراد من الوصول إلى المهارات الكافية للارتقاء في سلم الدخل، من خلال زيادة الضرائب على الأسر ذات الدخل المرتفع فإنهم قادرون على دعم هذه الخدمات العامة التي ستفيد الفقراء وتساعدهم، في الوقت نفسه يقلل من الفجوة في الدخل المتاح بين الأغنياء والفقراء.
تقليل التفاوت الاقتصادي
يمكن أن تساعد الضريبة التصاعدية في زيادة مستوى الدخل المتاح للأسر ذات الدخل المنخفض، مع تقليل الدخل المتاح للأسر ذات الدخل المرتفع، وهذا يسمح للفقراء بالقدرة على تحمل المزيد من السلع، مع تقليل الكمية التي يمكن للأثرياء شراؤها.
قد يساعد في تقليل ما يُعرف باسم “الإنفاق المسرف” على سلع مثل أجهزة iPhone المرصعة بالذهب وبدلاً من ذلك يمكن توظيف هذه الموارد في وسائل أكثر فعالية لمساعدة الفقراء.
عيوب الضريبة التصاعدية
يثبط خلق الثروة
من خلال فرض ضرائب غير متناسبة على الأغنياء أكثر من أولئك ذوي الدخل المنخفض يتم إنشاء عامل مثبط، مثلاً لماذا قد يرغب شخص ما في العمل لمدة 100 ساعة أسبوعًا إذا استغلت الحكومة 80 بالمائة من ذلك؟ من خلال القيام بذلك، هناك حافز للعمل بشكل أقل وبالتالي خلق ناتج اقتصادي أقل، في الوقت نفسه يمكن أن يؤدي إلى إعاقة ريادة الأعمال إذا تم تثبيط رواد الأعمال عن فتح أعمال جديدة، فإن ذلك يوفر استنزافًا صافًا للاقتصاد وسوف يكون هناك منافسة أقل وخيارات أقل.
انخفاض الإيرادات الحكومية
اعتمادًا على مدى تقدم النظام الضريبي، يمكن أن يؤدي في الواقع إلى انخفاض مستويات الإيرادات الحكومية، مثلاً سيتم تثبيط الناس للعمل الجاد والانتقال إلى فئات ضريبية أعلى، ما هي الفائدة من العمل 100 ساعة أسبوعًا عندما تحصل على أجربعد خصم الضرائب ، كما يفعل شخص ما 50 ساعة؟ في الوقت نفسه قد يشجع معدل الضريبة الأفراد ذوي الدخل المرتفع على نقل دخلهم إلى الخارج والتهرب من الضرائب تمامًا وهذا بدوره له تأثير معاكس لأن الحكومة لا تتلقى شيئًا بدلاً من ذلك.
نقل رأس المال
يمكن أن تؤدي الضرائب التصاعدية، لا سيما على الدخل ورأس المال، إلى قيام الأفراد بنقل رأس المال إلى الخارج والاستثمار في دول أخرى، إذا كان معدل الضريبة تصاعديًا بشكل خاص أي أنه يزيد من 10 في المائة إلى 80 في المائة فقد يجد من هم في القمة أنه من المفيد الذهاب إلى مكان آخر، وسوف يعتمد على السعر الأعلى لأصحاب الدخل الأعلى، إذا كانت مرتفعة للغاية وغير قادرة على المنافسة مع الدول الأخرى فقد ينتج عن ذلك نقل رأس المال.
ارتفاع التكاليف الإدارية
ستزداد الضريبة التصاعدية حقًا بالتدريج جنبًا إلى جنب مع الدخل، ومع ذلك يمكن أن يؤدي هذا إلى إنشاء عدد كبير من الأقواس، على سبيل المثال قد يكون لديك 10 أقواس مع زيادة تدريجية في معدل الضريبة قد يزيد هذا من 20 بالمائة إلى 25 بالمائة ثم يصل إلى 70 بالمائة بزيادات قدرها 5 بالمائة.
سيكون هذا نظامًا تقدميًا ولكن سيكون من الصعب للغاية إدارته، في الوقت نفسه سيكلف مصلحة الضرائب الملايين لإدارتها مع إثبات صداع لأولئك الذين يقدمون إقراراتهم الضريبية بأنفسهم.
تعريف سيئ
الضريبة التي تتقاضى 20 في المائة على أولئك الذين يكسبون أقل من 30 ألف دولار في السنة و 22 في المائة على أولئك الذين يكسبون أكثر من 200 ألف دولار لا تزال ضريبة تصاعدية، إنها تفرض معدل أعلى على أولئك الذين يكسبون أكثر.
ومع ذلك… فإن المعدل التدريجي ضئيل للغاية، في حين يتم تعريفها على أنها ضريبة تصاعدية فقد يقول الكثير إنها ليست تصاعدية على الإطلاق، وهنا تكمن المشكلة يتم تعريفها بشكل سيئ للغاية في حقيقة أن كل فرد سيكون له رأي مختلف حول ماهية “الضريبة التصاعدية” بالفعل.