Saforia
08-17-2021, 20:39
ما هي الضريبة التنازلية
تعريف الضريبة التنازلية
الضريبة التنازلية هي حيث ينخفض معدل الضريبة لمن هم في أقواس الدخل المرتفع، بعبارة أخرى تواجه الأسر ذات الدخل المنخفض معدل ضرائب أعلى كنسبة مئوية من دخلها من الفئات ذات الدخل المرتفع، مثلاً قد يدفع عامل التجزئة الذي يكسب 20 ألف دولار 40 في المائة كضرائب، إذا كانت هناك ضريبة تنازلية فإن أولئك الذين يكسبون مبلغًا أعلى سيدفعون أقل كنسبة مئوية، لذلك قد يكسب المدير التنفيذي في شركة متعددة الجنسيات مليوني دولار، لكنه يدفع 20 بالمائة فقط كضرائب.
تتناقض الضريبة التنازلية مع الضريبة التصاعدية التي تزيد جنبًا إلى جنب مع الدخل، لذا فكلما زاد دخل الفرد زادت نسبة راتبه الذي يدفعه كضرائب.
من الشائع جدًا أن نرى في الأخبار المليارديرات الذين دفعوا 5 في المائة فقط كضرائب، في حين أن ذوي الدخل المنخفض يتفوقون على 20 في المائة، قد نرى هذا كضريبة تنازلية لكنه ليس كذلك، بدلاً من ذلك أصبح النظام الضريبي معقدًا ومتنوعًا لدرجة أن أصحاب المليارات أصبحوا قادرين على الاستفادة من الثغرات مثل ترحيل الخسائر، يسمح هذا للشركات والأفراد بتدوين أرباحهم من سنة إلى أخرى، وبالتالي تقليل الضريبة الواجب دفعها.
أمثلة على الضريبة التنازلية
ضريبة المبيعات
عادة ما يتم تعيين ضريبة المبيعات كمعدل ثابت في جميع المجالات، سواء كان المعدل 5٪ أو 10٪ أو 20٪ ، فهذا يعني نفس المعدل على جميع السلع في الاقتصاد، لذلك ستكون ضريبة المبيعات على قميص Nike هي نفسها بالنسبة لشخص يكسب 20000 دولار سنويًا في Walmart كمسؤول تنفيذي في Apple يكسب مليون دولار سنويًا.
يمكننا تصنيف هذا كضريبه تنازلية لأن موظف وول مارت الذي يكسب 20 ألف دولار سنويًا سينفق نسبة أعلى من دخله وربما كل ذلك، هذا يعني أن 100 بالمائة من دخلهم سيخضع لضريبة المبيعات لذا بمعدل ضريبة مبيعات بنسبة 20 بالمائة فإن ذلك سيعادل 20 بالمائة من رواتبهم، ومع ذلك فإن المسؤول التنفيذي الذي يكسب مليون دولار سنويًا قد ينفق 15 في المائة فقط من دخله، لذا فإن فرض ضريبة بنسبة 20 بالمائة على ذلك يعادل 3 بالمائة من دخلهم الذي يتم إنفاقه على ضريبة المبيعات.
ضريبة الأملاك
عادة ما تستند ضرائب الملكية على قيمة المنزل، لذلك قد يشير إلى أنه محايد إلى حد ما، كلما ارتفع سعر المنزل زاد المبلغ المدفوع كضريبه، في معظم الحالات قد يرتبط هذا بمستويات دخل أعلى، أولئك الذين لديهم دخل أعلى سيعيشون بشكل عام في منزل أعلى قيمة، يبدو هذا صحيحًا في معظم الحالات ولكن هناك عنصر تراجع فيه.
مثلاً أسرتين تعيشان بجانب بعضهما البعض، كلا المنزلين لهما نفس القيمة حيث تشغل أسرة شابة أحدهما بدخل قدره 50000 دولار في السنة، لديهم رهن عقاري كبير على العقار ويرتبطون بسداده لمدة 30 عامًا أخرى، على النقيض من على عكس ذلك فإن الأسرة الأخرى هي زوجان ناضجان يعملان كمديرين تنفيذيين في بنك يكسبون 600000 دولار سنويًا، المنزلين يستحقان نفس القيمة لكن دخل كلاهما مختلف تمامًا.
ستدفع كلتا الأسرتين نفس المبلغ كضريبة، لكنهما تكسبان مبالغ مختلفة جدًا مما يشير إلى أنها ضريبة تنازلية في بعض الحالات.
الضريبة الانتقائية
الضريبة هي الضريبة التي تفرض أثناء عملية تصنيع لذلك حتى قبل أن يصل إلى المستهلك، يتم دفع ثمنها من قبل الشركة المصنعة بغض النظر عما إذا كانت تبيع البضائع أم لا، الغرض إلى حد كبير هو الحد من استهلاك السلع الضارة بالفرد و / أو خلق عوامل خارجية سلبية، مثلاً التدخين والكحول وكلاهما ضار بالفرد ولكن يمكن أن يؤذي الآخرين أيضًا في شكل دخان غير مباشر أو القيادة تحت تأثير الكحول.
التعريفة
عندما تزيد الرسوم الجمركية، فإنها تجعل المنتجات القادمة إلى البلاد أكثر تكلفة، إنها في الأساس ضريبة غير مباشرة تؤذي الفقراء بشكل غير متناسب، وذلك لأن ذوي الدخل المنخفض يضطرون إلى إنفاق نسبة أعلى من دخلهم على السلع، لذا فإن أي زيادة في أسعار هذه السلع تأخذ نسبة أعلى من دخولها.
مثلاً قد تمثل الزيادة في سعر البقالة الشهرية بمقدار 100 دولار زيادة بنسبة 10 في المائة لشخص ما بمقدار 1000 دولار شهريًا، ومع ذلك بالنسبة لشخص يكسب 10000 دولار شهريًا ، ستكون هذه زيادة بنسبة 1 في المائة فقط.
مميزات الضريبة التنازلية
يشجع الناس على كسب المزيد
عندما يدفع الأشخاص ذوو الدخل المرتفع مستويات ضريبية أقل ، فإن ذلك يخلق حافزًا لمن هم في دخل منخفض للانتقال إلى فئات أعلى. يتناقض هذا مع الضريبة التصاعدية التي تفرض على الأشخاص مبالغ أعلى عندما يصلون إلى فئات أعلى. لذلك بالنسبة لشخص يكسب 39000 دولار ، ليس من المنطقي أن يربح 50000 دولار وهو ما يأخذهم إلى شريحة تدفع 10 في المائة إضافية.
إن الضريبة التنازلية ستقضي على هذا المثبط وستؤدي في الواقع إلى العكس. هذا يشجع الناس على الانتقال إلى وظائف أكثر إنتاجية وذات رواتب أعلى.
زيادة المدخرات والاستثمار
في النظام التنازلي، يميل أولئك الذين يكسبون دخلاً أعلى إلى الادخار أكثر، وبالتالي زيادة معدل الادخار للأمة، في المقابل تصبح هذه المدخرات رأس مال متاحًا للشركات للاستثمار في آلات جديدة منتجة وأكثر كفاءة.
البساطة
الكثير من الضرائب التنازلية هي أيضًا ضرائب ثابتة ولكنها تنازلية في حقيقة أنها تدفع بشكل غير متناسب من قبل الأسر ذات الدخل المنخفض، ومع ذلك فهي بسيطة للغاية في تنفيذها.
مثلاَ تكون ضريبة المبيعات مباشرة، ضريبة بنسبة 5 بالمائة على كل عنصر، على عكس ذلك يجب حساب ضريبة الدخل التصاعدية لتحديد الشريحة، ومقدار الربح على هذا الدخل الإضافي والمبلغ الذي يتم تحصيله لأنه يأتي من رأس المال، إنها تتطلب آلاف العمال فقط لإدارة مثل هذا النظام لكن الضريبة الثابتة التنازلية بسيطة.
عيوب الضريبة التنازلية
عدم المساواة
تفرض الضريبة التنازلية عبئًا ضريبيًا أعلى على ذوي الدخل المنخفض مقارنةً بذوي الدخل المرتفع، لذلك فإنه يخلق ضغطًا هبوطيًا على عدد الأسر ذات الدخل المحلي التي يمكن أن تدخرها، إنهم مجبرون على دفع نسبة أعلى من دخولهم كضرائب، وبالتالي يتركون أقل لهم للادخار، مع انخفاض المدخرات يصبح من الصعب الوصول إلى سلم الإسكان وكسب حقوق الملكية من خلال العقار، في المقابل يتم إنشاء مصيدة فقر حيث تُثقل الضرائب على الأسر ذات الدخل المنخفض مما يمنعها من تراكم رأس المال.
تقلل من الاختيار
تساعد الضرائب التنازلية مثل ضرائب الإنتاج والتعريفات وضرائب المبيعات على تقليل الطلب على السلع، هذا المستوى المنخفض من الطلب يجعل الأمر أكثر صعوبة بالنسبة لمجموعة متنوعة من الشركات لتحقيق الربح، مع ارتفاع الأسعار يكون هناك طلب أقل وبسبب انخفاض الطلب يكون هناك مجال أقل للمنافسة.
في الوقت نفسه تجعل المستويات الأصغر من الطلب من الصعب على الشركات القائمة الاستفادة بشكل كامل من نفس وفورات الحجم
تعريف الضريبة التنازلية
الضريبة التنازلية هي حيث ينخفض معدل الضريبة لمن هم في أقواس الدخل المرتفع، بعبارة أخرى تواجه الأسر ذات الدخل المنخفض معدل ضرائب أعلى كنسبة مئوية من دخلها من الفئات ذات الدخل المرتفع، مثلاً قد يدفع عامل التجزئة الذي يكسب 20 ألف دولار 40 في المائة كضرائب، إذا كانت هناك ضريبة تنازلية فإن أولئك الذين يكسبون مبلغًا أعلى سيدفعون أقل كنسبة مئوية، لذلك قد يكسب المدير التنفيذي في شركة متعددة الجنسيات مليوني دولار، لكنه يدفع 20 بالمائة فقط كضرائب.
تتناقض الضريبة التنازلية مع الضريبة التصاعدية التي تزيد جنبًا إلى جنب مع الدخل، لذا فكلما زاد دخل الفرد زادت نسبة راتبه الذي يدفعه كضرائب.
من الشائع جدًا أن نرى في الأخبار المليارديرات الذين دفعوا 5 في المائة فقط كضرائب، في حين أن ذوي الدخل المنخفض يتفوقون على 20 في المائة، قد نرى هذا كضريبة تنازلية لكنه ليس كذلك، بدلاً من ذلك أصبح النظام الضريبي معقدًا ومتنوعًا لدرجة أن أصحاب المليارات أصبحوا قادرين على الاستفادة من الثغرات مثل ترحيل الخسائر، يسمح هذا للشركات والأفراد بتدوين أرباحهم من سنة إلى أخرى، وبالتالي تقليل الضريبة الواجب دفعها.
أمثلة على الضريبة التنازلية
ضريبة المبيعات
عادة ما يتم تعيين ضريبة المبيعات كمعدل ثابت في جميع المجالات، سواء كان المعدل 5٪ أو 10٪ أو 20٪ ، فهذا يعني نفس المعدل على جميع السلع في الاقتصاد، لذلك ستكون ضريبة المبيعات على قميص Nike هي نفسها بالنسبة لشخص يكسب 20000 دولار سنويًا في Walmart كمسؤول تنفيذي في Apple يكسب مليون دولار سنويًا.
يمكننا تصنيف هذا كضريبه تنازلية لأن موظف وول مارت الذي يكسب 20 ألف دولار سنويًا سينفق نسبة أعلى من دخله وربما كل ذلك، هذا يعني أن 100 بالمائة من دخلهم سيخضع لضريبة المبيعات لذا بمعدل ضريبة مبيعات بنسبة 20 بالمائة فإن ذلك سيعادل 20 بالمائة من رواتبهم، ومع ذلك فإن المسؤول التنفيذي الذي يكسب مليون دولار سنويًا قد ينفق 15 في المائة فقط من دخله، لذا فإن فرض ضريبة بنسبة 20 بالمائة على ذلك يعادل 3 بالمائة من دخلهم الذي يتم إنفاقه على ضريبة المبيعات.
ضريبة الأملاك
عادة ما تستند ضرائب الملكية على قيمة المنزل، لذلك قد يشير إلى أنه محايد إلى حد ما، كلما ارتفع سعر المنزل زاد المبلغ المدفوع كضريبه، في معظم الحالات قد يرتبط هذا بمستويات دخل أعلى، أولئك الذين لديهم دخل أعلى سيعيشون بشكل عام في منزل أعلى قيمة، يبدو هذا صحيحًا في معظم الحالات ولكن هناك عنصر تراجع فيه.
مثلاً أسرتين تعيشان بجانب بعضهما البعض، كلا المنزلين لهما نفس القيمة حيث تشغل أسرة شابة أحدهما بدخل قدره 50000 دولار في السنة، لديهم رهن عقاري كبير على العقار ويرتبطون بسداده لمدة 30 عامًا أخرى، على النقيض من على عكس ذلك فإن الأسرة الأخرى هي زوجان ناضجان يعملان كمديرين تنفيذيين في بنك يكسبون 600000 دولار سنويًا، المنزلين يستحقان نفس القيمة لكن دخل كلاهما مختلف تمامًا.
ستدفع كلتا الأسرتين نفس المبلغ كضريبة، لكنهما تكسبان مبالغ مختلفة جدًا مما يشير إلى أنها ضريبة تنازلية في بعض الحالات.
الضريبة الانتقائية
الضريبة هي الضريبة التي تفرض أثناء عملية تصنيع لذلك حتى قبل أن يصل إلى المستهلك، يتم دفع ثمنها من قبل الشركة المصنعة بغض النظر عما إذا كانت تبيع البضائع أم لا، الغرض إلى حد كبير هو الحد من استهلاك السلع الضارة بالفرد و / أو خلق عوامل خارجية سلبية، مثلاً التدخين والكحول وكلاهما ضار بالفرد ولكن يمكن أن يؤذي الآخرين أيضًا في شكل دخان غير مباشر أو القيادة تحت تأثير الكحول.
التعريفة
عندما تزيد الرسوم الجمركية، فإنها تجعل المنتجات القادمة إلى البلاد أكثر تكلفة، إنها في الأساس ضريبة غير مباشرة تؤذي الفقراء بشكل غير متناسب، وذلك لأن ذوي الدخل المنخفض يضطرون إلى إنفاق نسبة أعلى من دخلهم على السلع، لذا فإن أي زيادة في أسعار هذه السلع تأخذ نسبة أعلى من دخولها.
مثلاً قد تمثل الزيادة في سعر البقالة الشهرية بمقدار 100 دولار زيادة بنسبة 10 في المائة لشخص ما بمقدار 1000 دولار شهريًا، ومع ذلك بالنسبة لشخص يكسب 10000 دولار شهريًا ، ستكون هذه زيادة بنسبة 1 في المائة فقط.
مميزات الضريبة التنازلية
يشجع الناس على كسب المزيد
عندما يدفع الأشخاص ذوو الدخل المرتفع مستويات ضريبية أقل ، فإن ذلك يخلق حافزًا لمن هم في دخل منخفض للانتقال إلى فئات أعلى. يتناقض هذا مع الضريبة التصاعدية التي تفرض على الأشخاص مبالغ أعلى عندما يصلون إلى فئات أعلى. لذلك بالنسبة لشخص يكسب 39000 دولار ، ليس من المنطقي أن يربح 50000 دولار وهو ما يأخذهم إلى شريحة تدفع 10 في المائة إضافية.
إن الضريبة التنازلية ستقضي على هذا المثبط وستؤدي في الواقع إلى العكس. هذا يشجع الناس على الانتقال إلى وظائف أكثر إنتاجية وذات رواتب أعلى.
زيادة المدخرات والاستثمار
في النظام التنازلي، يميل أولئك الذين يكسبون دخلاً أعلى إلى الادخار أكثر، وبالتالي زيادة معدل الادخار للأمة، في المقابل تصبح هذه المدخرات رأس مال متاحًا للشركات للاستثمار في آلات جديدة منتجة وأكثر كفاءة.
البساطة
الكثير من الضرائب التنازلية هي أيضًا ضرائب ثابتة ولكنها تنازلية في حقيقة أنها تدفع بشكل غير متناسب من قبل الأسر ذات الدخل المنخفض، ومع ذلك فهي بسيطة للغاية في تنفيذها.
مثلاَ تكون ضريبة المبيعات مباشرة، ضريبة بنسبة 5 بالمائة على كل عنصر، على عكس ذلك يجب حساب ضريبة الدخل التصاعدية لتحديد الشريحة، ومقدار الربح على هذا الدخل الإضافي والمبلغ الذي يتم تحصيله لأنه يأتي من رأس المال، إنها تتطلب آلاف العمال فقط لإدارة مثل هذا النظام لكن الضريبة الثابتة التنازلية بسيطة.
عيوب الضريبة التنازلية
عدم المساواة
تفرض الضريبة التنازلية عبئًا ضريبيًا أعلى على ذوي الدخل المنخفض مقارنةً بذوي الدخل المرتفع، لذلك فإنه يخلق ضغطًا هبوطيًا على عدد الأسر ذات الدخل المحلي التي يمكن أن تدخرها، إنهم مجبرون على دفع نسبة أعلى من دخولهم كضرائب، وبالتالي يتركون أقل لهم للادخار، مع انخفاض المدخرات يصبح من الصعب الوصول إلى سلم الإسكان وكسب حقوق الملكية من خلال العقار، في المقابل يتم إنشاء مصيدة فقر حيث تُثقل الضرائب على الأسر ذات الدخل المنخفض مما يمنعها من تراكم رأس المال.
تقلل من الاختيار
تساعد الضرائب التنازلية مثل ضرائب الإنتاج والتعريفات وضرائب المبيعات على تقليل الطلب على السلع، هذا المستوى المنخفض من الطلب يجعل الأمر أكثر صعوبة بالنسبة لمجموعة متنوعة من الشركات لتحقيق الربح، مع ارتفاع الأسعار يكون هناك طلب أقل وبسبب انخفاض الطلب يكون هناك مجال أقل للمنافسة.
في الوقت نفسه تجعل المستويات الأصغر من الطلب من الصعب على الشركات القائمة الاستفادة بشكل كامل من نفس وفورات الحجم