منهجية التحليل المالي:هي الطرق والأساليب والإجراءات التي يتعامل معها المحلل المالي فيإجراء عمليات التحليل المالي للقوائم المالية الخاصة بالعملاء، هذه المنهجية تحكمها بعض المبادئوالأسس العامة التي يجب أخذها بعين الإعتبار لإتمام عملية التحلل المالي بشكل يتيح لـه تحقيـقالهدف المطلوب ويمكن التعبير عنها بخطوات التحليل المالي التالية :
تحليل الهدف من إجراء عملية التقييم :
يتحدد الهدف في عملية التحليل المالي علـى ضـوء
الموضوع أو المشكلة الموجودة لدى الشركة حتى يتمكن المحلل من جمع المعلومات الخاصـةفقط بالموضوع المعني، ويوفر على نفسه الجهد والعناء والتكاليف غير اللازمة، فمثلا إذا تقدمأحد العملاء بطلب قرض من بنك تجاري فيصبح الهدف الأساسي للمحلل المالي لدى البنك منمعرفة مدى القدرة المالية لهذا العميل على سداد القرض في الوقت المحدد.
2:تحديد الفترة الزمنية التي يشملها التحليل المالي : حتى تحقق عمليات التحليل المالي أهـدافهافلا بد أن تشمل فترة التحليل للقوائم المالية لعدة سنوات متتالية حيث أن القوائم الماليـة لسـنةواحدة قد لا تكون كافية للحصول منها على المعلومات التي يستطيع المحلل من خلالها الحكـمعلى قدراتها وإمكانيات العميل.
3:تحديد المعلومات التي يحتاجها المحلل لبلوغ أهدافـه: أما المعلومات التي يحتاج إليها المحلل فيمكن الحصول عليها من عدة مصادر فيمكن الحصول عليها من القوائم المالية، كمـا يمكـن الحصول على المعلومات الشخصية عن العميل من خلال المؤسسات التي يتعامل معها.
4:إختيار الأسلوب والأداة المناسبة لحل المشكلة :
ومن أسـاليب والأدوات المسـتخدمة فـي التحليل كثيرة نذكر منها نسبة التداول، نسبة السيولة السريعة، معـدل دوران النقديـة، معـدل دوران المخزون السلعي، الرافعة المالية، بالإضافة إلى كشوف التدفقات النقدية خلال فتـرات زمنية متتالية.
5:إختيار المعيار المناسب من معايير التحليل المالي لإستخدامه في قياس النتائج :
حيـث يـتم إختيار المعيار المناسب من أجل قياس نتائج التحليل المالي وإسقاطها على نشـاط الإدارة مـن
اجل معرفة ميزات وحدود العمليات المالية المتبعة.
6:تحديد درجة الإنحراف عن المعيار المستخدم في القياس :
يتوجب على المحلل المالي معرفةمدى انحراف النتائج عن المعيار المستخدم، حتى تحقق الإدارة نتائج أفضل